Облік короткотермінових позик, поточної заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями

31.03.2001 р. - 5,4618 грн. За 1 долар США

30.04.2001 р. - 5,4711 грн. За 1 долар США

Таблиця до прикладу 3.

№ п\пНайменування операціїКореспонденція рахунківСума, грн

ДТКТ

1234567

101.01.2001р. одержано короткостроковий кредит в іноземній валюті312Поточні рахунки в іноземній валюті602Короткострокові кредити банків у іноземній валюті1 500 000 USD 8 151 750 грн.2Нараховані відсотки за кредит за січень 951Відсотки за кредит684Розрахунки за нарахованими відсотками13 750 USD 74879,75 грн.

3Нараховані відсотки за кредит за лютий 951Відсотки за кредит684Розрахунки за нарахованими відсотками13 750 USD 75014,50 грн.

4Нараховані відсотки за кредит за березень 951Відсотки за кредит684Розрахунки за нарахованими відсотками13 750 USD 75099,75 грн.

531.03.2001 р. Нарахована курсова різниця за зобов'язаннями перед банком по кредиту974Втрати від не операційної курсової різниці602Короткострокові кредити банків у іноземній валюті40950,00

631.03.2001 р. Нарахована курсова різниця за зобов'язаннями по нарахованих відсотках в іноземній валюті974Втрати від не операційної курсової різниці684Розрахунки за нарахованими відсотками305,25

730.04.2001 р. Нарахована курсова різниця за зобов'язаннями перед банком по кредиту974Втрати від не операційної курсової різниці602Короткострокові кредити банків у іноземній валюті13950,00

830.04.2001 р. Нарахована курсова різниця за зобов'язаннями по нарахованих відсотках в іноземній валюті974Втрати від не операційної курсової різниці684Розрахунки за нарахованими відсотками383,62

9Нараховані відсотки за кредит за квітень951Відсотки за кредит684Розрахунки за нарахованими відсотками13 750 USD 75227,63 грн.

1030.04.2001р. погашено заборгованість перед банком за кредитом602Короткострокові кредити банків у іноземній валюті312Поточні рахунки в іноземній валюті1 500 000 USD 8 206 650 грн.

1130.04.2001 р. погашено заборгованість перед банком за відсотками за 2001 р.684Розрахунки за нарахованими відсотками311Поточні рахунки в національній валюті55 000 USD 300910,50 грн.

Курсові різниці, що виникли у даних прикладах є не операційними в зв'язку з тим, що операції пов'язані із одержанням та погашенням кредиту, відносяться до фінансової (не операційної) діяльності підприємства.

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями.

Якщо підприємство одержало довгостроковий кредит чи уклало угоду фінансової оренди, частина його довгострокових зобов'язань, яку за умовами кредитної чи орендної угоди необхідно сплатити протягом 12 місяців з дати балансу, повинна бути перекласіфікована у поточне зобов'язання. Для відображення перекласіфікації частини довгострокового зобов'язання у поточне необхідно застосовувати таку кореспонденцію рахунків: