Облік короткотермінових позик, поточної заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями

30.04.2001 р. - 5,4003 грн. За 1 долар США

Таблиця до прикладу 2.

№ п\пНайменування операціїКореспонденція рахунківСума, грн

ДТКТ

1234567

101.01.2001р. одержано короткостроковий кредит в іноземній валюті312Поточні рахунки в іноземній валюті602Короткострокові кредити банків у іноземній валюті1 500 000 USD 8 151 750 грн.

2Нараховані відсотки за кредит за січень 951Відсотки за кредит684Розрахунки за нарахованими відсотками13 750 USD 74709,25 грн.

3Нараховані відсотки за кредит за лютий 951Відсотки за кредит684Розрахунки за нарахованими відсотками13 750 USD 74652,88 грн.

4Нараховані відсотки за кредит за березень 951Відсотки за кредит684Розрахунки за нарахованими відсотками13 750 USD 74687,25 грн.

531.03.2001 р. Нарахована курсова різниця за зобов'язаннями перед банком по кредиту602Короткострокові кредити банків у іноземній валюті744Дохід від не операційної курсової різниці4050,00

631.03.2001 р. Нарахована курсова різниця за зобов'язаннями по нарахованих відсотках в іноземній валюті974Втрати від не операційної курсової різниці684Розрахунки за нарахованими відсотками12,37

730.04.2001 р. Нарахована курсова різниця за зобов'язаннями перед банком по кредиту602Короткострокові кредити банків у іноземній валюті744Дохід від не операційної курсової різниці47250,00

830.04.2001 р. Нарахована курсова різниця за зобов'язаннями по нарахованих відсотках в іноземній валюті684Розрахунки за нарахованими відсотками744Дохід від не операційної курсової різниці1299,38

9Нараховані відсотки за кредит за квітень951Відсотки за кредит684Розрахунки за нарахованими відсотками13 750 USD 74254,13 грн.

1030.04.2001р. погашено заборгованість перед банком за кредитом602Короткострокові кредити банків у іноземній валюті312Поточні рахунки в іноземній валюті1 500 000 USD 8 100 450 грн.

1130.04.2001 р. погашено заборгованість перед банком за відсотками за 2001 р.684Розрахунки за нарахованими відсотками312Поточні рахунки в іноземній валюті55 000 USD 297016,50 грн.

Приклад 3. 01.01.2001р. підприємство одержало кредит у сумі 1 500 000 доларів США на 4 місяці під 11% річних. Кредит було погашено 30.04.2001р. Умови ти ж самі, що і у прикладі 2 але припустимо, що курси гривні були інші

Офіційні курси гривні на (умовно)

01.01.2001 р. - 5,4345 грн. За 1 долар США

31.01.2001 р. - 5,4458 грн. За 1 долар США

28.02.2001 р. - 5,4556 грн. За 1 долар США