Організація обліку розрахунків банківськими платіжними картками

Підприємство перераховує в банк заробітну плату та інші виплати працівника і складає відповідний реєстр, що визначає розподіл коштів між працівниками. Банк на підставі реєстру зараховує ці кошти на рахунки працівників і забезпечує доступ до них за допомогою банківських платіжних карток.Робота бухгалтерії з виплати заробітної плати, премій, сум на відрядження та інших нарахувань полягає лише у тому, щоб перерахувати загальну суму грошей у банк та вказати, як її необхідно розподілити між працівниками відповідно реєстру. При цьому ніяких депонентів: працівник завжди отримає свої гроші на власний банківський рахунок. Виникає можливість знизити адміністративні витрати, пов’язані із роботою бухгалтерії і каси підприємства та побудувати графік виплат, що не залежить від їх кількості на місяць. Широке та зручне отримання заробітної плати за допомогою банківської картки не порушує звичайний ритм праці, що часто буває при сплаті заробітної плати звичайним шляхом через касира.

Банк укладає індивідуально з кожним працівником підприємства договір про відкриття карткового рахунка. У ньому зазначають предмет договору, права та обов’язки клієнта (працівника підприємства) й емітента (банку), їх відповідальність, порядок розгляду спорів та інші суттєві умови. Так, умовами договору з банком може бути передбачено овердрафт – короткостроковий кредит, що надається банком у разі перевищення суми операцій за платіжною карткою встановленого ліміту витрат.

Для того, щоб відкрити картковий рахунок, працівникові потрібно подати до банку такі документи:

– заяву;

– документ, що посвідчує особу;

– договір про відкриття та обслуговування рахунка між банком і працівником підприємства;

– картки зі зразками підписів, завірені співробітником банку;

– ксерокопію довідки про ідентифікаційний номер.

Нарахування заробітної плати відбувається відповідно до нормативних документів з оплати праці. Для виплати заробітної плати працівниками бухгалтерія у терміни, зазначені у договорі, подає до банку:

– платіжні доручення на переказ заробітної плати працівникам на їх карткові рахунки;

– платіжні доручення на переказ прибуткового податку і соціальних внесків і зборів;

– відомість (реєстр) зарахування зарплати на карткові рахунки працівників.

За допомогою платіжного доручення на переказ заробітну плату перераховують загальною сумою на транзитний рахунок, який банк відкриває підприємству. Такий рахунок є балансовим обліковим рахунком банку, призначеним для тимчасового обліку платежів до їх перерахування за призначенням.

Платіжні доручення на переказ податків і зборів, пов’язаних із нарахуванням заробітної плати, подають до банку одночасно з платіжним дорученням на переказ коштів на транзитний рахунок банку.

Відомість (реєстр) зарахування заробітної плати на карткові рахунки працівників бухгалтерія підприємства складає за формою, затвердженою спільно з установою банку. Її можна передати як у електронному документі, завіривши електронним цифровим підписом, так і за системою “Клієнт-банк” у спеціальному форматі, який обирає банк. Паперова копія відомості також засвідчується підписами керівника та головного бухгалтера і скріплюється печаткою підприємства.

До відомості зарахування заробітної плати включають прізвище, ім’я, по батькові працівників, номери їх карткових рахунків, дату виплати, вид нарахування (заробітна плата, оплата за дні тимчасової непрацездатності, відрядження та ін.), суму до видачі.