Автоматизація аналізу кредитного портфеля, визначення розміру резервування та формування звітності по кредитуванню

Крім оцінки фінансового стану, необхідно проводити аналіз погашення кредитної заборгованості та відсотків по ній. На основі такого аналізу проводиться оцінювання процесу погашення заборгованості та класифікація кредитних договорів. Погашення позичальником кредитної заборгованості за основним боргом та відсотків по ній є:

• добрим, якщо заборгованість за кредит та відсотки по ньому сплачуються у встановлені строки, та за кредит, пролонгований один раз на строк не більше 90 днів;

• слабким, якщо прострочена заборгованість за кредит та відсотки за ним становлять не більше 90 днів або заборгованість за кредит, пролонгований на строк понад 90 днів, якщо відсотки сплачуються;

• недостатнім, якщо прострочена заборгованість за кредит і відсотки по ньому становлять понад 90 днів або заборгованість за пролонгований кредит понад 90 днів та відсотки не сплачуються.

Класифікацію кредитного портфеля наведено в таблиці 4.3.

Таблиця 4.3

КЛАСИФІКАЦІЯ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ

Погашення

Стан (клас)ДобреСлабкеНедостатнє

АСтандартнийПід контролемСубстандартний

БПід контролемСубстандартнийСумнівний

ВСубстандартнийСумнівнийБезнадійний

ГСумнівнийБезнадійнийБезнадійний

ДБезнадійнийБезнадійнийБезнадійний

За кредитами, якщо прострочена заборгованість (або загальний строк пролонгації) становить від 180 до 360 днів, до розрахунку резерву приймається не більше 25% вартості майна та майнових прав визначеної договором застави.За кредитами, якщо прострочена заборгованість (або загальний строк пролонгації) перевищує 360 днів, резерв формується на всю суму основного боргу за кредитом незалежно від наявності застави.

Оцінка ризику та відсотки резервування по групах кредитів наведено в таблиці 4.4.

Загальний резерв за стандартними кредитами формується у повному обсязі щоквартально за рахунок прибутку минулого року.

Спеціальний резерв за кредитами під контролем, субстандартними, сумнівними та безнадійними формується за рахунок відрахувань, що відображаються за групою рахунків «Відрахування в резерви».

Таблиця 4.4

ТАБЛИЦЯ СТУПЕНІВ РИЗИКУ ТА ВІДСОТКІВ РЕЗЕРВУВАННЯ

Група кредитівРівень резерву (ступінь ризику)