Планування доходів від операційної діяльності і валового прибутку

Амортизація основних засобів адміністративного призначення визначається, виходячи із облікової вартості основних засобів на початок планового періоду, планового введення в дію та планового вибуття основних засобів, одним із передбачуваних чинним законодавством (Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби" затв. Наказом Міністерства фінансів України 27 квітня 2000 р. №92) методом нарахування амортизації.

У наведеному прикладі використано метод нарахування амортизації, передбаченої податковим законодавством. В лютому місяці підприємство планує придбати комп'ютер вартістю 3500 грн. Розрахунок нарахування амортизації наведено в наступній таблиці.

Таблиця 2.2. Нарахування амортизації основних засобів в плановому періоді

Групи основ-них засобівЗалишко¬ва варті-сть на початок кварталу

(тис. грн.)Норми аморти-зації квар-тальні, %Нарахо-вано амор-тизації в кварталі, (тис. грн.)

Введені в

ДІЮ основні засоби в кварталі, (тис грн.)

Залишко¬ва варті-сть на початок II квар-талу (тис. грн.)

Нарахова¬но амортиза¬ції в II кварталі, (тис грн.)

Залишко¬ва вар-тість на початок III квар-талу (тис. грн.)

Нарахо-вано амортиза¬ції в IV кварталі, (тис. грн.)

Залишко¬ва вар-тість на початок IV квар-талу (тис. грн.)

Нарахо-вано амортизації в IV кварталі (тис грн.)

1234567891011

І120,001,251,50-118,501,48117,021,46115,561,44

ІІ50,006,253,133,550,373,1547,222,9544,272,77

ІІІ43,003,751,61-41,391,5539,841,4938,351,44

Разом6,246,185,905,65

Загальна сума нарахованої амортизації основних засобів адміністративного призначення у плановому періоді складе 23,97 тис. грн. (6,24+6,18+5,90+5,65).

Витрати на розрахунково-касове обслуговування плануються згідно тарифів банку, передбачених у договорі, укладеному з обслуговуючим банком.

Банк самостійно встановлює тарифи, тому у різних банках вони можуть бути різними.

У наведеному прикладі за касове обслуговування згідно договору банк знімає 1% від суми знятої готівки, за ведення рахунку 10 грн., та за розрахункове обслуговування - 0,1% від дебетового обороту по поточному рахунку. В плановому періоді підприємство передбачає отримати готівку на виплату заробітної плати за другу половину грудня минулого року і 11,5 місяців планового року в сумі 163,44 тис. грн., на придбання канцелярських та господарських товарів 2,0 тис. грн., на закупівлю бензину 43,45 тис. грн. Загальна потреба в готівці складе 208,89 тис. грн. (163,44+2,0+43,45). Звідси витрати на касове обслуговування становлять 2,09 тис. грн. (208,89x1:100).