Аналіз фінансового стану підприемства

Таблиця 10.1. Розподіл дебіторської заборгованості, %

ФірмаТермін погашення заборгованості, дні

15204560

А10152550

В6020155

З наведеного прикладу видно, що фірма В знаходиться у кращому фі¬нансовому становищі, тому що 60% заборгованості покупців погашається протягом 15 днів.

Якщо ж у фірм А і В однакова кількість покупців і однакова сума дебіторської заборгованості, то середній період інкасації буде однаковий для обох фірм.

Тому оцінка старіння дебіторської заборгованості дає значно більше інформації про розподіл грошових надходжень у часі, ніж обчислення се¬реднього періоду інкасації, тобто точніше визначає небезпечні моменти.

Для менеджерів фірми важливо оцінити також показник середнього періоду погашення рахунків постачальників, оскільки кредиторська за¬боргованість фірми при відстроченні або простроченні платежів (рахунки 60; 76; 61 за балансом) використовується як джерело власного фінансу¬вання.

Якщо середній для галузі термін сплати рахунків постачальників трива¬ліший, ніж у фірми, менеджер, по можливості, повинен вжити заходів щодо встановлення більш сприятливих умов одержання кредиту на товарно-матеріальні ресурси.

Показник обороту дебіторської заборгованості визначається спів¬відношенням річного обсягу реалізації (в тому числі в кредит) і величи¬ни дебіторської заборгованості, що склалася на звітну дату:

Оборотність Обсяг реалізації за рік

дебіторської = ----------------------------------------

заборгованості Дебіторська заборгованість

3.Оборотність матеріальних ресурсів, або коефіцієнт викорис¬тання матеріальних ресурсів — це співвідношення обсягу реалізації, обрахованого за собівартістю, до середньої величини товарно-матеріальних запасів.

4.

Оборотність Собівартість реалізованої продукції

матеріальних = -----------------------------------------------------

запасів Середня величина матеріальних запасів

Протилежною цьому коефіцієнтові є тривалість обороту матері¬альних запасів, яка характеризує ліквідність матеріальних запасів і пока¬зує, на скільки діб може вистачити конкретних видів запасів.

Середня величинаматеріальних запасів