Автоматизація Журналу-ордеру №1

19.Погашено готівкою заборгованість перед фондами соціального страхування та пенсійним фондом.65 “Розрахунки за страхуванням”30 “Каса”

1234

20.Виплачено заробітну плату працівникам підприємства.66 “Розрахунки з оплати праці”30 “Каса”

21.Видано працівникам проїздні квитки в рахунок заробітної плати.66 “Розрахунки з оплати праці”33 “інші кошти” 30 “Каса”

22.Виплачено дивіденди засновникам.67 “Розрахунки з учасниками”30 “Каса”

23.Погашено готівкою заборгованість перед іншими кредиторами.68 “Розрахунки за іншими операціями”30 “Каса”

24.Повернуто страхувальнику страхові платежі у разі довгострокового припинення дії договору страхування.76 “Страхові платежі”30 “Каса”

25.Оплачено готівкою витрати на малих підприємствах, що не використовують рахунки класу 9.84 “Інші операційні витрати” 85 “Інші затрати”30“Каса” 33 “інші кошти”

26.Оплачено готівкою (грошовими документами) витрати на підприємствах, що не використовують рахунки класу 8.91 “Загально виробничі витрати”, 92 “Адміністративні витрати”, 94 “Інші витрати операційної діяльності”, 95 “Фінансові витрати”, 97 “Інші витрати”, 99 “Надзвичайні витрати”.30“Каса” 33 “інші кошти”

1.5 Облік операцій на рахунках в банку.

Основні поняття з обліку грошових коштів на рахунках в банках.

Безготівкові рахунки - це перерахування грошових ткоштів з рахунку підприємства-платника на рахунок підприємства-отримувача. Фінансовим представником в цих розрахунках є банк, який надає послуги клієнтам-підприємствам.

У відповідності до Порядку ведення касових операцій в народному господарстві України всі державні, кооперативні, акціонерні, орендні, установи, колективні, спільні та інші підприємства, об'єднання, організації та установи, незалежно від форми власності та виду діяльності, мають поточні рахунки в банку і зобов'язані зберігати свої грошові кошти в банківських установах.

Поточний рахунок - це рахунок підприємства, відкритий в уповноваженій установі банку для зберігання грошових коштів та проведення операцій по розрахункових рахунках підприємства.

Поточні рахунки відкриваються підприємствам усіх видів та форм власності, а також їх відокремленим підрозділам для зберігання грошових коштів та здійснення усіх видів операцій за цими розрахунками відповідно до чинного законодавства України.

Поточний валютний рахунок може бути відкритий:

− юридичним особам - резидентам України;

− фізичним особам (підприємцям) - резидентам України;

− представникам юридичної особи - нерезидента;

− дипломатичним, консульським, торговельним та іншим представництвам іноземних держав;