Автоматизація Журналу-ордеру №1

331 “Грошові документи в національній валюті”;

332 “Грошові документи в іноземній валюті”;

333 “Грошові кошти в дорозі в національній валюті”;

334 “Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті”.

По дебету рахунку 33 “Інші кошти” відображається надходження грошових документів до каси підприємства та коштів в дорозі, по кредиту - вибуття грошових документів та списання коштів у дорозі після їх зарахування на відповідні рахунки.

На субрахунку 331 відображаються грошові документи за їх номінальною вартістю. Надходження грошових документів відображається по дебету рахунку 331, списання - по кредиту рахунку.

Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами.

На субрахунках 333 та 334 обліковуються грошові кошти (переважно грошова виручка), внесені до касс банків, ощадних касс чи касс поштових відділень для зарахування на поточний рахунок підприємства, Але ще не зараховані за призначенням. По дебету цих рахунків відображаються суми, що здані до банку, по кредиту - суми, зараховані на поточні рахунки. На перше число кожного місяця сальдо по субрахунках 333 та 334 повинно збігатись з розміром виручки, зданої до банківської установи в останній день місяця.

В балансі (ф. № 1) залишки по рахунках 30 “Каса”, 33 “Інші кошти” відображаються разом із залишками по рахунку 31 “Рахунки в банках” та субрахунку 351 “Еквіваленти грошових коштів”, рахунку 35 “Поточні фінансові інвестиції” в статях балансу 230 та 240 окремо в національній валюті та в іноземній валюті. В кінці року підприємство складає звіт про Рух грошових коштів (ф. №3), який призначений для відображення руху грошових потоків в розрізі надходжень та виплат в рамках операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.

Синтетичний облік по рахунках 30 “Каса”, 33 “Інші кошти” ведеться в журналі-ордері №1 (зразок 21.1) та відомості №1.

Зразок 21.1

Журнал-ордер №1.

За червень ц.р.

ДатаЗ кредиту рахунку 30 в дебет рахунківВсього К-т рах.30

31137237766709192

Всього за місяць

1.3 Документування касових операцій та операцій з іншими грошовими коштами.

Документи з обліку операцій з готівкою.

Касові операції оформляються документами, типові міжвідомчі форми яких затверджені Мінстатом України з НБУ і Мінфіном України, які повинні застосовуватись без змін на всіх підприємствах, незалежно від їх відомчої підпорядкованості та форми власності:

КО-1 “Прибутковий касовий ордер”;

КО-2 “Видатковий касовий ордер”;