Облік грошових засобів

19Оплачені з каси придбані матеріальні цінності60, 71, 7650

20Оплачені готівкою різні загальновиробничі і загальногосподарські витрати25, 2650

21Витрати майбутніх періодів, оплачені з каси (передплата преси та ін)3150

22Оплачені готівкою придбані товари6250

23Оплачені готівкою витрати по відвантаженню і реалізації продукції70, 7650

24Національні й валютні кошти, здані з каси на Розрахунковий або Валютний , рахунки (у т ч депоновані суми, виручка від реалізації. Повернення невикористаних сум тощо), інші рах.51, 525025Викуплені у акціонерів належні їм акції; придбані за готівку різні грошові документи5650

26Сплачена готівкою заборгованість постачальникам, видані аванси за часткову готовність продукції (робіт, послуг); заборгованість покупцям і замовникам60, 61, 6250

27Виплата працівникам з каси відрахувань на соціальне страхування, і пенсійне забезпечення, допомогу багатодітним, догляд за дитиною та інше6950

28Сплачена належна працівникам підприємства заробітна плата; підзвітні суми; кредит за продані товари та ін.70, 71, 7350

29Сплачені з каси нараховані дивіденди7350

30Сплачені з каси суми за виконавчими листами, заборгованість перед кредиторами (за транспорт тощо), орендна плата, погашення боргів дочірнім підприємствам, заборгованість перед внутрішніми підрозділами, виділеними на самостійні баланси76, 78, 7950

31Відображена недостача готівки в касі (внаслідок інвентаризації)8450

32Сплачені суми одноразової допомоги, путівок за рахунок фондів спеціального призначення8850

33Списування сум цільових коштів, витрачених з каси9650

________________________ ___________

2.2. Облік грошових засобів.

Операції, що проводяться на розрахунковому рахунку, в банку обліковуються на рахунку №51 "Розрахунковий рахунок". Основою для запису операцій на ньому є виписки з розрахункового рахунку (додаток № 3). Періодично (частіше кожного дня) банк видає власникам розрахункових рахунків виписки з рахунку з копіями розрахункових документів. Виписка обов'язково подається на перше число кожного місяця. У ній по кожній операції вказують дату, номер документа, код операції, суму оборотів по дебету і кредиту.[7]

При цьому сума, яка зарахована на розрахунковий рахунок, у виписці відображається в оборотах по кредиту, а сума, списана з розрахункового рахунку, - в оборотах по дебету . Після кожної операції виводиться новий залишок грошових засобів. До виписки додаються документи, на основі яких проведено списання або зарахування грошей (платіжні доручення, талони об'яви на внесок грошей готівкою і інші). По операціям, проведених по дорученню власника рахунку і по грошовим чекам, банк до виписки документи не додає (вони складаються самим підприємством).

Виписка з розрахункового рахунку перевіряється підприємством з точки зору відповідності її даним документам; при цьому встановлюються, чи всі записи відносяться до підприємства - власника