Облік грошових засобів

В кінці місяця дані журналу-ордеру №1 і відомості №1 підраховують, сальдо на початок і кінець місяця звіряють з залишком касової книги. Дані журналу-ордеру №1 переносять в головну книгу, а відомість №1- є підставою для перевірки обороту по дебету рахунку 50.

Кореспонденція рахунків з обліку готівки:

№ п/пНазва операціїКореспондучі рахунки

ДебетКредит

1234

1Надійшла і оприбуткована до каси готівка (у т.ч валютні кошти) з відповідних рахунків у банку (на виплату заробітної плати, премій, пенсій, допомоги тощо)5051, 52

2Надійшла до каси виручка від реалізації продукції (робіт, послуг), основних засобів і інших активів5046

3Погашення дебіторської заборгованості готівкою5060, 62, 69, 63, 76

4Надійшла до каси готівка від працівників підприємства за товари, продані в кредит, за фірмовий одяг тощо5073

5Надійшов до каси невикористаний залишок підзвітної суми5060

6Внесені до каси організаціями-постачальниками послуг зв'язку, води, газу, енергії тощо суми, пов'язані з перебором тарифу (фрахту); повернення сум постачальниками, раніше їм перерахованих, але не використаних планових платежів5060

7Повернення до каси раніше виданих авансів5061

8Надійшла до каси готівка від покупців і замовників (заборгованість по векселях та інше)5062

9До каси надійшла готівка по раніше висунутих претензіях5063

10Засновники внесли до каси готівку в рахунок їх вкладів до Статутного фонду підприємства5075

11До каси надійшли суми заборгованості від квартиронаймачів, різних підприємств і осіб, у т. ч. Від батьків (по дитячих установах), по виконавчих листах, від працівників за паливо, матеріали тощо5076

12Надійшла до каси готівка від дочірніх підприємств5078

13Надійшла до каси готівка від внутрішніх підрозділів, що мають окремі баланси (за путівки тощо)5079

14Надійшли до каси суми процентів по векселях; доходів від дольової участі в і інших підприємствах, дивідендів по цінних паперах тощо5080

15До каси повернуті лишки одержаної заробітної плати5070

16До каси повернуто відшкодування матеріального збитку5072

17Одержані кошти від позикодавців по наданих ними короткострокових кредитах або інших залучених коштах)5095

18Придбані і оприбутковані нематеріальні активи з оплатою з каси0450