Проблеми бух.обліку податкових розрахунків з ПДВ

4. 44. 50,51

3.

68

5. 555.

80

80

6..7.

18. Зміст записів на загальній схемі обліку відвантаження і реалізації цінностей:

1. Списання відвантажених (відпущених) цінностей із підзвіту матеріально відповідальної особи за фактичною собівартістю, обліковими (купівельними або продажними) цінами.

2. Відображення в обліку реалізації цінностей, відвантажених або відпущених покупцям за безготівковим розрахунком за відпускними (продажними) цінами.

3. Реалізація цінностей за готівкові грошові кошти.

4. Списання нарахованого податкового зобов'язання з ПДВ, що виникло при надходженні передоплати від покупця (п.п. 19, 21).

5. Відрахування ПДВ по підсумку за місяць (п.п. 20, 21,23).

6. Списання прибутку за місяць.

7. Списання збитків за місяць.

Записи 1, 2, 4, 5, 6 і 7 застосовуються на підприємствах, що здійснюють оптово-збутову та торговельно-посередницьку діяльність.

При поверненні покупцями відвантажених (відпущених) цінностей торговельне підприємство одночасно з оприбуткуванням повернених цінностей за обліковими цінами повинно сторнувати суму їх реалізації записом на рахунках: Дт 62 - Кт 46 - сторнувальним червоним записом на відпускну вартість повернених цінностей.При визначенні суми обороту з реалізації цінностей за даними товарних звітів складів і аналітичного обліку із суми обороту по креди¬ту рахунку 46 "Реалізація" необхідно виключити відпускну вартість повернених цінностей.

19. Облік відвантаження і реалізації цінностей на оптово-збутових і посередницьких підприємствах, що обліковують цінності за купівельними цінами, розглянемо на наступному прикладі.

Приклад 3. На відображення в обліку відвантаження цінностей зі складу після передоплати їх покупцем.

1. Підприємство отримало передоплату за цінності, що за угодою повинні бути відвантажені (відпущені) покупцю, - 1050 грн.

2. Відвантажено цінності покупцю. За товарним документом значиться:

Цінності за договірними відпускними цінами875 грн.