Проблеми бух.обліку податкових розрахунків з ПДВ

Відпускна вартість за угодою875 грн.

Податок на додану вартість, 20% від 875175 грн.

До оплати покупцем (замовником)1050 грн.

3. Цінності списуються із підзвіту матеріально відповідальної осо¬би за купівельними цінами - 833 грн.

3а даними прикладу 3 необхідно зробити записи на бухгалтерських рахунках :

1. На суму передоплати цінностей, що надійшла від покупця, - 1050:

1.1. Дт 51 - Кт 62 - 1050

1.2. Одночасно відображається в обліку виникнення зобов'язання з ПДВ - 175 :

Дт 67-1 "3 податкових зобов'язань"

Кт 68, субрахунок "3 податку на додану вартість" - 175 (п. 21).

2. Списуються із підзвіту матеріально відповідальної особи відвантажені покупцю цінності за обліковими купівельними цінами - 833 :

2.1. Дт 46 - Кт 40, 41 і ін. - 833

2.2. Одночасно відображається в обіку реалізація відвантажених цінностей - 1050 :

Дт 62 - Кт 46 - 1050

3. Списуються нараховані податкові забов'язання з податку на додану вартість - 175 (оп. 1.2):

Дт 46 - Кт 67-1 "3 податкових зобов'язань" - 175

4. Списується фінансовий результат від реалізації відвантажених цінностей - 42 :

Дт 46 - Кт 80 - 42

Записи в обліку на виникнення і погашення податкових зобов'язань з ПДВ при відвантаженні цінностей після передоплати (Дт 67-1 - Кт 68 і Дт 46 - Кт 67-1, оп.1.2 і 3) доцільно робити по підсумку облікових записів за місяць.

20. У тому разі, коли оплата цінностей здійснена покупцем після їх відвантаження зі складу, за даними прикладу 3 записи на бухгалтерських рахунках будуть наступні :

1. Дт 46 - Кт 40, 41 і ін. - 8332. Дт 62 - Кт 46 - 1050

3. Дт 46 - Кт 68 - 175

4. Дт 46 - Кт 80 - 42

5. Дт 51 - Кт 62 - 1050