Облік операцій на розрахунковому рахунку, облік довгострокових фінансових інвестицій

При інвентаризації перевіряється наявність обов'язкових реквізитів, щоб запобігти їх навмисній фальсифікації. Реквізити кожного цінного папера порівнюють з даними описів (реєстрів, книг), що зберігаються в бухгалтерії підприємства.

Інвентаризація цінних паперів, що здані на зберігання в спеціальні організації (банк-депозитарій, тобто спеціалізоване сховище цінних паперів тощо), полягає у звірці залишків сум, що обліковуються на відповідних рахунках бухгалтерського обліку підприємства, з даними виписок банку-депозитарію.

Якщо ці цінні папери зберігаються в установі банку, то комісія проводить інвентаризацію за документами банку, які підтверджують їх прийняття.

Фінансові вкладення до статутних капіталів інших підприємств, а також позики, що надаються іншим організаціям, при інвентаризації мають бути підтверджені відповідними документами.

Надлишки фінансових інвестицій оприбутковують такими записами:

Д-т 14 "Довгострокові фінансові інвестиції", 35 "Поточні фінансові інвестиції"

К-т 719 "Дохід від реалізації готової продукції"

Нестачі фінансових інвестицій оприбутковують такими: ааписами:

Д-т 947 "Нестачі і втрати від псування цінностей"

К-т 14 "Довгострокові фінансові інвестиції", 35 "Поточні фінансові інвестиції"

Практична частина

На підставі наведених у таблиці даних необхідно визначити собівартість матеріалу „Тканина” та собівартість залишку на кінець місяця, застосовуючі метод оцінки ідентифікованої собівартості.

Інформація про сумму залишку та здійснення протягом місяця руху виробу „Тканина”

ПоказникМатеріал „Тканина”

Залишок, одиниць

одиницьЦіна за одиницюЗагальна вартість, грн.

Залишок на 01.01801296080

Придбано 12.01100151500180

Реалізовано 16.016012720120

Придбано 18.014018720160

Реалізовано 24.013018540130

Залишок130