Облік доходів (витрат) банку

▪ 3902 А «Розрахунки за коштами, що надані установам банку»;

▪ 3903 П «Розрахунки за коштами, що отримані від установ банку;

▪ рахунки групи 502 «Загальні резерви банку»;

▪ рахунки групи 503 «Результати минулих років»;

▪ рахунки групи 504 «Результати минулого року, що очікують на затвердження»;

▪ рахунки групи 510 «Результати переоцінювання»;

▪ усі рахунки класу 6 «Доходи» та класу 7 «Витрати»;

▪ усі рахунки класу 9 «Позабалансові рахунки», крім тих, на яких обліковуються цінності у сховищі.

Розглянемо приклад. Нехай потрібно здійснити коригувальні проведення третього числа наступного після звітного місяця:

▪ За нарахованими доходами:

Д-т рахунка 1208 «Нараховані доходи за коштами до запитан¬ня в НБУ» 150грн.

К-т рахунка 6000 «Процентні доходи за коштами до запитання в НБУ» 150грн.

▪ За нарахованими витратами:

Д-т рахунка 7040 «Процентні витрати за коштами до запитан¬ня фізичних осіб» 80 грн.

К-т рахунка 2628 «Нараховані витрати за коштами до запи¬тання фізичних осіб» 80 грн.

За зазначеними рахунками залишок на початок наступного дня (у цьому прикладі на четверте число) буде розраховано на базі всіх операцій поточного дня (третього числа) з урахуванням коригувальних проведень.

Балансовий

рахунокВхідний залишок

на третє числоОперації поточ¬ного дняКоригувальне

проведенняЗалишок на четверте число

120820003001502450

600020003001502450

70405200500805780

26285200500805780

Коригування інших балансових рахунків здійснюється анало¬гічно.