Облік доходів (витрат) банку

Банки щомісяця ведуть накопичувальні реєстри коригуваль¬них проведень, які згодом використовують для формування фай¬ла № 02 (включають Б обороти звітного місяця).Термін зберігання документів такий самий, як меморіальних і касових документів дня (згідно з переліком документів Націо¬нального банку України, затвердженим постановою Правління НБУ від 23.12.96 за № 327 та начальником Головного архівного управління при Кабінеті Міністрів України 05.12.96).

Банки можуть установлювати власний порядок здійснення ко¬ригувальних проведень, але за правилами та рахунками, визначе¬ними згаданою постановою. При цьому банк контролює прави¬льність здійснення коригувальних проведень.

Для здійснення коригувань використовують такі рахунки:

▪ балансові рахунки “Нараховані доходи” та “Прострочені на¬раховані доходи”:

1208, 1218, 1418, 1428, 1448, 1508, 1518, 1528, 2008, 2018, 2028, 2038, 2048, 2058, 2068, 2078, 2108, 2118, 2208, 2218, 3108, 3118, 3208, 3218, 3570, 3578, 3904;

1509, 1519, 1529, 2029, 2039, 2049, 2059, 2069, 2079, 2109, 2119, 2209, 2219, 3119, 3219, 3579;

▪ балансові рахунки «Нараховані витрати»:

1308, 1318, 1328, 1608, 1618, 1628, 2518, 2528, 2548, 2558, 2568, 2608, 2618, 2628, 2638, 3308, 3328, 3668, 3670, 3678, 3905;

▪ рахунки групи 351 «Дебіторська заборгованість за господар¬ською діяльністю банку»;

▪ рахунки групи 352 «Розрахунки щодо податків та обов'яз¬кових платежів»;

▪ рахунки групи 361 «Кредиторська заборгованість за госпо¬дарською діяльністю банку»;

▪ рахунки групи 362 «Розрахунки щодо податків та обов'язко¬вих платежів»;

▪ рахунки неамортизованого дисконту:

1416, 1426, 1446,3116,3216,3306;

▪ рахунки неамортизованої премії:

1417, 1427, 1447, 3117, 3217, 3307;

▪ рахунки резервів:

1490, 1491, 1590, 1591, 1790, 1890, 2400, 2401, 2490, 2890, 3190, 3290, 359, 369;

▪ рахунки розділів 43-45;

▪ рахунки групи 350 «Витрати майбутніх періодів»;

• рахунки групи 360 «Доходи майбутніх періодів»;

▪ рахунки групи 380 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

▪ 3720 П «Кредитові суми до з'ясування»: