Зовнішньоекономічна діяльність комерційних банків

Кт - 2560

2560 – «Кошти позабюджетних фондів».

Бухгалтерські проводки, зв'язані з покупкою іноземної валюти на МВБ, показані у виді таблиці.

ДебетКредитКороткий зміст операції

26002900ДО03Формування заявки на покупку валюти.

2900ДО032900104Перерахування засобів на збірний біржовий рахунок з персонального біржового рахунка.

39002900102Куплена валюта Головним банком перераховується через коррахунок на збірний валютний рахунок.

29001022600Зі збірного валютного рахунка куплена валюта розподіляється на поточні рахунки клієнтів.

29001046114Банк стягує комісію в розмірі 0,8 % від суми заявки.

26002909Зарахування засобів на персональний рахунок клієнта для подальшого перерахування в Пенсійний фонд.

2909290990163Сума для подальшого перерахування в Пенсійний фонд акумулюється на збірному рахунку.

2909901632560Зі збірного рахунка сума перераховується на рахунок розподілу коштів у Пенсійний фонд по районах.Так як курс на Міжбанківському валютному ринку України коливається, то курс зазначений у заявці на покупку валюти звичайно завищуються, і різниця яка виникла при покупці , повертається клієнту. При цьому здійснюються наступні проводки:

Дт - 3900

Кт - 2900104 (збірний гривневий рахунок)

Зі збірного гривневого рахунка сума невикористаних засобів направляється на поточний рахунок або персональний біржовий рахунок клієнта.

Дт - 2900104

Кт - 2600 або 2900

Також провадиться повернення гривні на поточний рахунок клієнта з персонального рахунка для перерахування в Пенсійний фонд.

Дт - 2909

Кт - 2600

Іноземна валюта, що придбана у встановленому порядку через уповноважені банки або уповноважені кредитно-фінансові установи на міжбанківському валютному ринку України, повинна бути використана резидентом протягом п'яти робочих днів з моменту зарахування її на поточний рахунок на цілі, зазначені в заяві на покупку іноземної валюти.

Куплена іноземна валюта може бути перерахована резидентом для виконання власних зобов'язань перед нерезидентом тільки з поточного рахунка в іноземній валюті, визначений резидентом як рахунок, з якого здійснюються всі перерахування з метою виконання зобов'язань резидента перед нерезидентом у цій іноземній валюті.