Удосконалення оцінки доходів, витрат та прибутку комерційного банку

Отже, існують три основних методи розрахунку ставки рентабельності для банку. Це:

• рентабельність власного капіталу банку - ROE;

• загальна рентабельність банку - ставка доходності, запропонована банком, що розраховується на кінець періоду;

• очікувана ставка доходності, що розраховується на початок періоду.

При порівнянні отриманих результатів у ході застосування перерахованих вище трьох підходів зробимо такі висновки. Наприклад, якщо очікувана на початку роки ставка рівнялася 16,4% (1), реально отримана наприкінці роки (розрахована виходячи з балансових і ринкових даних) - 15% (2), a ROE розраховано по балансі, то ціна акцій знижувалася. Загальний висновок:

Якщо 1>2, то ціна акцій банка знижується.

Якщо 1=2, то ціна акцій залишається незмінної.

Якщо 1<2, то ціна акцій банку зростає.

Преваги акціонерів залежать від наступного : (1) чи зможуть вони реінвестувати кошту на більш вигідних умовах із погляду доходності (з урахуванням ступеня ризику), чим їм може запропонувати комерційний банк, акціонером якого вони є; (2) наявності податкової системи, що стимулює одержання ними дивідендів або інших прибутків на капітал; (3) пріоритетного використання коштів акціонерів на поточне або відстрочене споживання.

Для урахування цих преваг акціонерів, у банках проводять аналіз елементів дивідендної політики банку.

Визначення коефіцієнту ROE для банку

За минулий рік основні показники діяльності банку становили:

— валюта балансу— 60 000;

— кошти у касі та на кор. рахунках — 10 000;

— кредитні вкладення— 30 000,

у т. ч. видані міжбанківські кредити— 8 000;

— інвестиції у державні цінні папери— 6 000;

— інвестиції у сумісну діяльність— 1 000;

— власні кошти:

статутний капітал— 5 000;

фонд кредитних ризиків— 1 600;

нерозподілений прибуток

попередніх періодів— 3 400;