Фінансова санація та стабілізація діяльності підприємства

Повільноліквідні

а3

ф1.Сума стр. 100-120, 250, 270

Сировина і матеріали, МШП, незавершене виробництво, дебі­торська заборгованість, строк сплати якої минув

Важколіквідні

А4

ф1.

Стр. 80

Основні засоби, обладнання та незавершені капітальні інвестиції, довгострокові фінансові вкладення, нематеріальні активи

Високоліквідними і найбільш мобільними активами підприємства є грошові кошти у касі та рахунках у банку, тому що вони у будь-кий час можуть бути використані для здійснення всіх господарських операцій. Менш ліквідними є кошти в дебіторській заборгованості, тому що по таких коштах немає впевненості в строках їх надходження. Наступними активами за сту­пенем ліквідності слід вважати товари, готову продукцію і виробничі запаси, які можна продати або використати на бартер в погашення заборгованості. Необоротні активи підприємства, к правило, не передбачають ліквідовува­ти, а за умови їх ліквідації зменшуються обсяги господарської діяльності.

Таблиця 2.9.

Класифікація зобов’язань підприємства

за терміновістю їх сплати

Зобов 'язання

Характеристика зобов’язань

види

умовне позначення

сума рядків балансу

Найбільш термінові

З1

ф1. Стр. 530

Поточні зобов’язань за розрахунками

Короткострокові