Здійснення платежів щодо погашення та обслуговування внутрішньої державної позики та інших внутрішніх державних цінних паперів
Кошти, що надходять від внутрішніх державних цінних паперів, обліковуються також і за номінальною вартістю.
Одержання коштів на фінансування бюджету відображається в загальному фонді державного бюджету в розділі «Фінансування бюджету» за позицією «одержання» (КФТБЗ: 401100, 402100, 403100;КФТК203510).
У разі реструктуризації боргових зобов'язань за облігаціями внутрішньої державної позики здійснюється випуск нових облігацій, які відображаються за номінальною вартістю.
Дострокові викупи облігацій внутрішньої державної позики передбачають наявність економії коштів. На суму економії зменшується обсяг внутрішнього боргу за облігаціями внутрішньої державної позики.
Облік заборгованості за цінними паперами буде здійснюватись у другому класі плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного бюджету відповідно до форм бюджетної класифікації (КБТК 211000; КБТКЗ 410000, 420000, 430000).Облік заборгованості за кредитами, одержаними в Національному банку України на покриття дефіциту бюджету
Облік заборгованості за кредитами, одержаними в Національному банку України на покриття дефіциту бюджету в 1994— 1996 рр., здійснюється відповідно до умов реструктуризації, визначених Законом України від 20.04.2000 р. № 1697-111 «Про реструктуризацію боргових зобов'язань Кабінету Міністрів України перед Національним банком України».
Згідно зі статтею 1 вищезазначеного Закону заборгованість за кредитами в національній валюті підлягає погашенню починаючи з 2010 до 2035 р. щоквартально рівними частками, заборгованість за кредитами в іноземній валюті та процентів, нарахованих за користування цими кредитами, підлягає погашенню починаючи з 2002 до 2009 р. щоквартально рівними частками.
Погашення заборгованості за кредитами, одержаними в Національному банку на покриття дефіциту бюджету та процентів, нарахованих за користування цими кредитами, здійснюється відповідно до передбачених у бюджеті річних призначень та помісячних асигнувань у розписі фінансування і відображається на рахунках 2211 «Кредити, не віднесені до інших категорій», 4421 «Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету», 9711 «Поточний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання», 9721 «Поточний помісячний розпис фінансування державного бюджету за типом боргового зобов'язання», 9814 «Нараховані суми за обслуговування кредитів», 9911 «Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку», 9921 «Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку».
У разі відкриття аналітичних рахунків можуть бути використані такі параметри, як номер договору, на підставі якого було одержано кредит у Національному банку; вид валюти; термін погашення.
Облік векселів, виданих Державним казначейством
Погашення векселів здійснює Державне казначейство через перерахування коштів з Єдиного казначейського рахунка на рахунок останнього векселедержателя за умов пред'явлення векселів до погашення, дотримання термінів погашення векселів та окремих рішень Уряду і Міністерства фінансів.
Погашення векселів, оформлених у рахунок погашення заборгованості за облігаціями внутрішньої державної позики, здійснюється відповідно до затверджених річних призначень та помісячних асигнувань у розписі фінансування і відображається на рахунках 9831 «Емітовані короткострокові облігації державного бюджету», 9832 «Емітовані середньострокові облігації державного бюджету», 9833 «Емітовані довгострокові облігації державного бюджету», 4311 «Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету».
Облік та погашення векселів по реструктуризованій заборгованості перед комерційними банками здійснюються відповідно до затверджених річних призначень та помісячних асигнувань у розписі видатків і відображаються на рахунках 2111 «Казначейські векселі видані», 4311 «Розрахунки за казначейськими векселями загального фонду державного бюджету».
Аналітичний облік операцій з векселями повинен забезпечуватись за допомогою аналітичних рахунків.