Фінансова діяльність

фіксовані активи - всього в тому числі: 1. Основні фонди 2. Амортизаційні відрахування (вираховуються) 3. Нематеріальні активи 4. Інше майно11220 15400 (-4400) 220 -Власний капітал - Всього в тому числі: 1. Внески власників (статутний капітал) 2. Нерозподілений прибуток 3. Інші джерела14500 10000 4500 -

Довгострокові зобов'язання - Всього в тому числі: 1. Довгострокові кредити 2. Облігації4000 3200 800

Поточні активи - всього в тому числі: 1. Гроші на банківських рахунках і у касі 2. Цінні папери 3. Дебіторська заборгованість 4. Запаси продукції 5. Запаси матеріалів і незавершеного виробництва 6. Виплати майбутніх періодів -12200 1300 1700 2100 1500 5200. 400

Короткострокові зобов'язання - всього в тому числі: 1. Короткострокові кредити 2. Кредиторська заборгованість 3. Інша короткострокова заборгованість4920 1520 2200 1200

Всього активів23420Всього пасивів23420

Поточні активи мають здатність досить швидко перетворюватися у гроші. Цю здатність називають ліквідністю. Поточні активи більш ліквідні ніж фіксовані. В свою чергу окремі різновиди поточних активів мають різну ліквідність. За умов нормального функціонування економіки найбільш ліквідні активи - це гроші, цінні папери, на які є попит на ринку, та дебіторська заборгованість.

Меншу ступінь ліквідності мають товарно-матеріальні запаси та затрати (у незавершене виробництво, майбутніх періодів). Але це загальні оцінки. Вони можуть змінюватися в конкретних економічних ситуаціях під впливом макро- і мікроекономічних чинників (неповноцінна грошова одиниця і обмін у формі бартеру, інфляція, криза платежів тощо).Пасиви балансу поділяються на дві групи: власний капітал (кошти) і чужий у різних формах заборгованості (зобов'язань). Власний капітал створюється з двох основних джерел. Перше - внески власників підприємства при його організації або виручка від продажу акцій акціонерного товариства. Цю складову власного капіталу прийнято у нас називати статутним фондом (капіталом). Друге основне джерело ~ акумульований (нерозподілений між власниками і працівниками) прибуток, який утворюється від діяльності підприємства.

Боргові зобовязання у балансі поділяються на довго- і короткострокові. Довгострокові ~ це ті зобов'язання, які погашаються не раніше ніж за рік від дати складання балансу, короткострокові - в межах року. Короткострокові боргові зобовязання включають не тільки кредити, але й різні форми кредиторської заборгованості: за одержані товари, аванси, видані векселі, за розрахунками по оплаті праці, виплаті податків, обов'язковим відрахуванням на соціальні заходи тощо. Сума пасивів балансу завжди дорівнює сумі активів.

Співвідношення між окремими групами активів і пасивів балансу мають важливе економічне значення і використовуються для оцінки і діагностики фінансового стану підприємства. Це співвідношення можна розглядати у різних аспектах, але основними з них є ті, що характеризують ступінь заборгованості, ліквідності та активності підприємства.

Ступінь заборгованості обчислюється шляхом ділення боргових зобов'язань на активи підприємства:

Кзаб = Кб/Ка ,

Де Кзаб ~ коефіцієнт заборгованості;

Kб - боргові зобов'язання підприємства, т.о.;

Kа - сукупні активи підприємства, т.о.

За даними табл. 1:

Кзаб = 8920/23420 = 0,38

Це означає, що активи підприємства на 38% покриваються за рахунок боргів. Така величина показника в межах прийнятного. Якщо Кзаб > 0,5, то сильно зростає ризик щодо сплати боргів і занепокоєння кредиторів.