Поняття, принципи і система безготівкових розрахунків Поняття і принципи готівкових розрахунків

Платіжні доручення в Україні застосовуються при розрахунках за поста-влені товарно-матеріальні цінності і надані послуги, для попередньої оплати товарів і посллуг, внесення авансових платежів у випадках, передбаченних чинним законодавством, погашення кредиторської заборгованності постача-льником за раніше одержані товари і послуги. Крім того, підприємства й ор-ганізації розраховуються платіжними дорученнями при здійсненні нетоварних операцій: розрахунків із державним бюджетом, органами соціального страхування тощо.

При розрахунках за фактично відвантажену продукцію (виконані роботи, надані послуги) у платіжному дорученні в рядку “призначення платежу” вка-зується назва (вид) відвантаженої продукції (виконаних робіт, послуг), номер, дата товарно-транспортного чи іншого документа, що підтверджує відванта-ження продукції (виконання робіт, надання послуг).

Для одержання товарно-матеріальних цінностей від постачальників підп-риємство виписує доручення типової форми. Прймання товарів, що надійшли на підприємство, здійснюється на основі супровідних документів постачальника. Виявлені при прийманні розходження (недостача, пересортирація) офо-рмляються відповідним актом.

Схема документообігу при розрахунках платіжними дорученнями така:

1) отримавши товар і рахунок-фактуру від постачальника, покупець на-правляє платіжне доручення в свій банк;

2) банк списує відповідні грошові кошти з рахунка покупця і направляє документи про перерахування коштів на рахунок у банк постачальника;

3) банк постачальника зараховує відповідну грошову суму на рахунок постачальника. Рахунок-фактура - документ, який випусує продавець для оплати покупцем товарно-метеріальних цінностей, що реалізуються (або ви-конанних робіт чи поданих послу).

Рахунок-фактура містить опис та ціну товарів (робіт, послуг) .

Ця форма безготівкових розрахунків застосовується для здійснення по-передньої оплати за отримання поставлених товарів, поданих послуг. Підпри-ємства за допомогою платіжних доручень, акцентованих банком, можуть пе-реказувати через підприємства зв’язку пенсії, аліменти, заробітню плату, ви-трати на відрядження, авторський гонорар окремим громодянам, а юридичним особам - на виплату заплати, за організований набір робітників для заготівлі сільськогосподарської продукції у населених пунктах, де немає банків.

Доручення банк приймає до виконання тільки в сумі, яка може бути сплачена за наявними або взятими у кредит коштами. Незалежно від наявності коштів на рахунку клієнта банк прймає доручення на перерахування коштів у доходи бюджетів і на відрахування платежів податкового характеру до дер-жавних цільових фондів, вимагаючи відрахування на утримання доріг.Усі примірники платіжних доручень мають бути ясно і чітко оформлені. Доручення приймаються до виконання банками протягом 10 календарних днів з дня виписки. День заповнення платіжного доручення не враховується.

Доручення застосовуються також при розрахунках у порядку планових платежів на підставі договорів та угод рівномірних і постійних поставках між постачальниками і покупцями.

При рівноправних і постійних поставках товарів (наданні послуг) розра-хунки між постачальниками і покупцями можуть здійснюватися дорученнями, періодичним перерахуванням коштів у строки і в розмірах, обумовлених у договорах.

У двосторонньому договорі передбачаються розмір та строки перераху-вання коштів, переодичність звернення розрахунків і порядок проведення кі-нцевого розрахунку покупцем. Останій платіж за договором, як правило, має врахувати взаємну заборгованість між постачальником і покупцем.

Розрахунки платіжними дорученнями досіть прості і зручні. Їхнім недо-статком є відсуіність повної гарантії платежу постачальнику.

2) Платіжні вимоги-доручення.