Організація обліку поточних зобов’язань
02.01.2006 підприємство одержало від банку позику у сумі 50 000 грн. терміном на два місяці під 18% річних. Позику було погашено 01.03.2006.
Визначення суми відсотків:
грн.Сума погашення позики на дату закінчення кредитного договору становитиме:
50 000 + 750 + 750 = 51 500 грн.
Відображення короткострокового кредиту показано в таблиці 2
Таблиця 2
Відображення отримання та виплати короткострокового кредиту
№ з/п Зміст господарської операції Кореспондуючі рахунки Сума
Дебет Кредит
1 Отримання і зарахування кредиту на рахунки в банках підприємства ¬позичальника 311 "Поточні рахунки в національні
валюті" 601 "Короткострокові кредити в національній
валюті" 50000
2 Нарахування відсотків за кредити (ця сума включається до валових витрат) 951 "Відсотки за
кредит" 684 "Розрахунки за нарахованими відсотками" 1500
3 Погашення кредиторської заборгованості підприємством за короткостроковий кредит 601 "Короткострокові кредити в національній валюті" 311 "Поточні рахунки в національній валюті" 51500
У Балансі заборгованість за короткостроковими кредитами банку буде показано у IV розділі Пасиву "Поточні зобов'язання" за рядком "Короткострокові кредити банків".
Заборгованість за короткостроковими відсотками буде відображено у тому ж розділі за рядком "Інші поточні зобов'язання".
2.2.2. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
У процесі здійснення підприємницької діяльності суб'єктом господарювання виникає поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, отримані послуги, необхідні для забезпечення нормального функціонування підприємства.
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (Accounts Payable For Good, Work and Services) – сума заборгованості постачальникам і підрядникам за матеріальні цінності, виконані роботи та матеріальні послуги.
Господарські зв'язки з постачальниками будуються на підставі договорів (угод), в яких визначаються: найменування товарів, кількість, ціна, терміни і спосіб поставки, порядок розрахунків та ін.
Постачальник на відвантажену продукцію виписує товарні та платіжні документи, передає їх банку і направляє покупцю.
Погашається заборгованість перед постачальниками і підрядниками шляхом безготівкових або готівкових розрахунків.