Аналітичні можливості балансу комерційного банку

Коефіцієнти фінансового стану банку залежать від тих ринкових умов, за яких банку доводиться працювати, включаючи макрофінансову політику, розумні законодавчі акти та стандарти ведення бухгалтерського обліку, конкуренцію та практику ведення бізнесу. Коефіцієнтний аналіз може бути ускладнений змінами економічного циклу чи ринкових процентних ставок. У ринковій

економіці собівартість кредитування, звичайно, випливає із собівартості фінансування. Це означає, що якщо ринкова ліквідність підтримується (переважно внаслідок зусиль центрального банку знизити інфляцію), то депозитна ставка зростатиме,спричиняючи зростання витрат банку на залучення коштів. Якщо прибутковість падає, то банк відповідає на це піднесенням ставкикредитування, з тим, щоб відновити ту процентну маржу, що існувала до початку циклу. Iз стабілізацією ліквідності на ринку процентні ставки підуть вниз, причому депозитна ставка першою, а за нею - кредитна ставка, за встановленою тенденцією зниження. Надходження банку від різниці процентних ставок зменшуватимуться впродовж періоду зростання ставок та збільшуватимуться впродовж періоду зниження.

Таблиця 4.

Основні коефіцієнти

показників діяльності банку

Коефіцієнт Процент*

Дохід на активи 1.00

Дохід на капітал 15.00

Чистий спред 1.25

Чиста процентна маржа 4.50

Дохід від плати за послуги 1.00

Чиста операційна маржа 6.50

Управлінські витрати

(% загальних активів)

Витрати на персонал 2.00

Iнші операційні витрати 1.50

Загальні операційні витрати 3.50

Витрати на забезпечення під збитки

за позиками 0.50

Чистий дохід до оподаткування 2.00

*Наведені коефіцієнти рекомендуються як оптимальні для банків

США, Великої Британії та деяких інших.