Основні правила обліку операцій на поточних рахунках, вкладах і депозитах фізичних осіб

• у сумі невикористаного залишку готівкової іноземної валюти за платіжними документами, що були раніше куплені в уповноважених банках України, для оплати витрат на відрядження та обслуговування транспортних засобів;

• перераховані з-за кордону на ім'я власника рахунку;

• куплені на міжбанківському валютному ринку України власником рахунку за рахунок власних коштів, що є на рахунку типу «П», відкритому в національній валюті України;

• перераховані в межах України відповідно до чинного законодавства тощо.

За розпорядженням цих власників з поточного рахунку в інвалюті проводять такі видаткові операції:

• виплата готівкою для оплати праці працівникам-нерезидентам, що працюють в Україні за контрактом, для витрат на службові відрядження, експлуатаційні та представницькі витрати;

• перерахування за межі України на рахунки юридичних осіб-нерезидентів, інтереси яких представляють в Україні ці представництва;

• перерахування коштів на рахунок юридичної особи-резидента або як благодійний внесок;

• перерахування залишків коштів при закритті поточного рахунку в одному банку і відкритті в іншому;

• перерахування в рахунок погашення кредиту і процентів за нього;

• продаж на міжбанківському валютному ринку України для перерахування на рахунок типу «П» у національній валюті;

• інші перерахування, що не суперечать чинному законодавству України.

Облік операцій за цими рахунками ведеться за загальними правилами.Для відкриття поточного валютного рахунку нерезидентові-інвестору - юридичній особі до банку подають такі документи:

• заяву на відкриття рахунку;

• картку із зразками підписів осіб, уповно-важених розпоряджатися рахунком, засвідчену нотаріально;

• копію легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи, засвідчену нотаріально;

• копію легалізованої довіреності на ім'я особи, яка має право відкривати та розпоряджатися рахунком, засвідчену нотаріально.

На поточний рахунок в іноземній валюті нерезидента-інвестора зараховуються кошти:

• перераховані з-за кордону для здійснення інвестицій в Україну;

• доходи (дивіденди), одержані нерезидентом-інвестором від інвестиційної діяльності на території України;

• повернуті в результаті припинення ним інвестиційної діяльності.

Списуються кошти з цього рахунку для таких операцій:

• інвестицій і реінвестицій в Україні;