ВИЗНАЧЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ТА ОПРАЦЮВАННЯ НАПРЯМКІВ ПОЛІПШЕННЯ ЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА В СТРУКТУРОВАНОМУ РИНКОВОМУ СЕРЕДОВИЩІ
Етап 1.Коротка характеристика галузі промисловості, до якої належить підприємство, та його місце в галузевій структурі регіону (країни)
Хімічна промисловість забезпечуює народне господарство мінеральними добривами, содою, фарбами, паливно-мастильними продуктами, пластмасами, синтетичними волокнами, та багатьма іншими видами сировини й матеріалів. Особливістю хімічної промисловості є здатність забезпечити народне господарство матеріалами з наперед визначеними властивостями, поліпшеної якості і в необхідній кількості.
В Україні розвинута багатогалузева хімія і нафтохімія. Найкрупнішими підрозділами названої галузі є виробництва основної хімії (49 % всієї товарної продукції галузі), лакофарбова (6 %), промисловість пластмасових виробів, скловолокнистого лиття (5 %), шинна (10 %), гумоазбестова (7 %) та багато ін. На власне хімічну промисловість припадає близько 80 % випуску продукції всієї галузі, на нафтохімічну – 20 %.
Неорганічна хімія переважно виробляє напівфабрикати, що використовуються в інших галузях промисловості. Виняток становлять мінеральні добрива, котрі продукує окрема галузь.
У дніпропетровській області у цій галузі працюють 46 підприємств, на яких у 2002 році вироблено продукції на 1420,5 млн. грн., або 5,3% обсягу промислового виробництва в області та 13,2% від виробництва цієї продукції в Україні. Чисельність працюючих – 21,6 тис. осіб.
На ВАТ “Дніпрошина” виробляється 24,3% загальнодержавного виробництва шин. Тут освоєно понад 130 типорозмірів шин, у тому числі великогабаритних та низького тиску для сучасної сільськогосподарської техніки.
Лакофарбове виробництво є одним з найбільших по Україні (43% від загального обсягу виробництва). На ВАТ “Дніпропетровський лакофарбовий завод”, ВАТ “Завод “Спектр”, ТОВ ПП “ЗІП” освоєно понад 120 видів лакофарбової продукції.
На ВАТ “Дніпроазот” виробляється 14,9% загальноукраїнського випуску мінеральних добрив і 11,1% – аміаку.
За даними Статистичного щорічника, щастка хімічної промисловості у загальному експорті України у 2001 р складала 9.1% ($1478,4 млн.) . Також за 2001 р. Було виговленно 130 тис.т. лакофарбових виробів.
Етап 2. Характеристика виробничої структури підприємства
Для цього типу виробництва найбільш підходить лінійно-функціональна модель керування. Ця модель має наступні переваги :
•Стимулює ділову та професіональну спеціалізацію
•Зменшує дублювання зусиль і споживання матеріальних ресурсів в функціональних галузях
•Поліпшує координаціїю діяльності
Етап 3.Оцінка виробничої програми підприємства
Вхідні дані з індивідуального варіанту завдання:
Виробнича програма випуску продукції за рік 1100 тис. тонн
Кількість виробничих агрегатів, одиниць 170
Паспортна потужність одного агрегату, тонн на годину 3
Фактична потужність одного агрегату, тонн на годину 3
Режим роботи основних виробничих підрозділів підприємства:
•змін за добу1
•днів на тиждень7
•тривалість зміни, годин8,1
Перерви в роботі основного устаткування за рік, годин:
•технологічно неминучі перерви600
•планово-запобіжні ремонти200
Виробнича потужність
Виробнича потужність трохи менше ніж заявленна виробночи программа вирішити цю проблему можливо шляхом збільшення тривалості зміни.
Резерв потужності
На даному підприємстві обладнання працює за паспортною потужністю (Кінт=1) , збільшення обсягу вироблюваної продукції можливо досягти шляхом збільшення часу роботи обладнання (Кекс=0,33)
Етап 4.Ресурсне обґрунтування виробничої програми підприємства
Ефективний фонд робочого часу:
Показникиднівгодин
1. Календарний фонд3652956,5
- святкові дні1081
2. Номінальний фонд робочого часу3552875,5
Планові невиходи по причинам:
- основні відпустки24194,4
- хвороби432,4
- виконання державних обов'язків18,1
- цілодобові простої18,1
- учбова відпустка18,1
Разом невиходів31251,1
3. Ефективний фонд робочого часу3242624,4
Тривалість зміни8,1
Вхідні дані для розрахунку заробітної плати робітників:
Тривалість робочої зміни, годин 8,1
Кількість змін на добу, шт.1
Повна трудомісткість виробничої програми, тис. людино-годин /рік2050
Коефіцієнт виконання норми виробітку, частка одиниці1,05
Розподіл виробничих працівників на основні категорії, % до отриманої чисельності
Основні працівники65%
Допоміжні працівники25%
Черговий та ремонтний персонал10%
Годинна тарифна ставка за виконуваний обсяг робіт, грн. / годину
Основні працівники1,2
Допоміжні працівники1,2
Черговий та ремонтний персонал1,0
Установлений відсоток премії до тарифного заробітку для всіх категорій працівників – 15%
Вихідні дані для розрахунку керівників, спеціалістів та службовців:
Розподіл чисельності управлінського штату за відповідними категоріями, % до отриманої чисельності:
Керівники20%
Спеціалісти 60%
Службовці20%
Посадовий місячний оклад, грн. :Керівники810
Спеціалісти515
Службовці320
Відсоток премії до посадового окладу за виконання службових обов'язків для всіх категорій управлінців, 30%
Склад, чисельність та фонд заробітної плати виробничих працівників підприємства
Групи та професії працівниківНаявна
чисельність, осібТарифна ставка за розрядом виконуваних працівником робіт, грн. / годинуЕфективний фонд робочого часу, годинТарифний заробіток, грн.Преміальний відсоток до тарифного заробітку, %Розмір премії, грн.Річний фонд заробітної плати, грн.
за змінуна добу
Виробничі працівники, в тому числі:
1. Основні працівники4844842624,4
Разом4844841,23621,6715472.391 752 888.28
2. Допоміжні працівники186186
Разом1861861,23621,6715472.39673 630.62
3. Черговий та ремонтний персонал
Разом747413018,0615393.66223 336.44
Всього виробничих працівників7447442 649 855.34
Розрахунок загальної кількості керівників спеціалістів та службовців:
осіб
Розрахунок річного фонду заробітної плати керівників,спеціалістів і службовців
ПосадаКіль-кість осібМісячний оклад, грн.Тарифний фонд заробітної плати, грн.Преміальний відсоток до окладу, %Сума премії, грн.Річний фонд заробітної плати, грн.
1. Керівники
Разом1081012 636302916126 360
2. Спеціалісти
Разом295158034301854232 986
3. Службовці
Разом10320499230115249 920
Всього керівників, спеціалістів і службовців49409 266
Штатний розклад
ПосадаКількість вакансій
Дирекція
Генеральний директор1
Фінансовий директор1
Технічний директор1
Головний бухгалтер1
Начальник служби безпеки1
1
Заступник фінансового директора1
Плановий відділ1
Економісти3
Відділ закупок
Економісти3
Маркетинговий відділ
Маркетологи 2
Центральна заводська лабораторія
Головний інженер1
Інженери-хіміки15
Лаборанти30
IT відділ
Інженер-системотехнік4
Інженер-програміст4
Складське господарство
Зав. Складським господарством1
Комірник5
Вантажники20
Ремонтний цех
Робітники40
Енергетичний цех
Головний енергетик1
Електрики20
Транспортний відділ
Водії5
Виробничі цехі №1-4
Робітники121
Цех з виготовлення тари
Робітники115
Відділ кадрів
Завідуючий відділом кадрів
Інспектори по праці з персоналом5
Бухгалтерія
Бухгалтери5
Служба безпеки
Охоронці15
Обчислимо середньорічну вартість основних виробничих фондів та амортизаційні витрати згідно даних варіанту завдання:
ГрупаФпгФввФвибТ1Т2ФсрА
I2 700 00002 700 000135 000
II740 000200 000Травень, 5823 333,33205 833,33
III1 700 000340 000Грудень, 121 360 000204 000
Розрахунок собівартості продукції
Калькуляція собівартості продукції (фактична)
Найменування продукції: Емаль НЦ-132 червона
Обсяг виробництва за рік (фактичний) 1100 000
Калькуляційна одиниця – 1 тонна
№ з/пКалькуляційні статтіЦіна за одиницю ресурсів, грн.Витрати
На одиницю продукціїНа річний обсяг виробництва
у натуральному вимірюваннісума, грн.у натуральному вимірюваннісума, грн.
1Сировина (за видами)
Фракція етилового спирту1,1995,5113,65105 050 000125 015 000
Двоокис титана6,041,69,661 760 00010 626 000
Оміакарб 2GU1,517,811,788 580 00012 958 000
Пігмент жовтий3,7415,758,7217 270 000 64 592 000
Пігмент пурпуровий26,616,8180,957 480 000 199 045 000
Пігмент червоний52,65,3278,785 830 000 306 658 000
Крон світло-жовтий13,5520,9283,222 990 000 311 520 000
Ацетон технічний3,1114,645,4116 060 000 49 951 000
Бутилацетат3,9931,6126,0834 760 000 138 688 000
Пластифікатор ДБФ2,7019,151,5721 010 000 56 727 000
Ізобутанол3,2285,2274,3493 720 000 301 774 000
Розчин колоксиліну5,67310,51 760,54341 550 000 1 936 594 000
Толуол1,9333,464,4636 740 000 70 906 000
Етилцелозольв5,2761,3323,0567 430 000 355 355 000
Хлорпарафін2,819,153,4821 010 000 58 828 000
Колоксилін ВВХ12,336,175,216 710 000 82 731 000
3Допоміжні матеріали (за видами)
Банка пакувальна1.69250422.5275 000 000 464 750 000
Стрічка пакувальна0.05743.781 400 000 4 070 000
Ящик пакувальний1.466087.666 000 000 96 360 000
Підложка0.324012.844 000 000 14 080 000
4Напівфабрикати (за видами)
Смола 1883,4310,51 055,7341 550 000 1 161 270 000
Разом (статті 1÷4)5 293,185 822 498 000
5Паливо (якщо використовується)
6Електроенергія0.1517002551 870 000 000 280 500 000
7Пара (якщо використовується)
8Вода (якщо використовується)0.03157847.341 735 800 000 52 074 000
9Стисле повітря (якщо використовується)
Разом (статті 5÷9)302,34332 574 000
10Заробітна плата основних виробничих працівників1 752 888.2811Відрахування від зарплати основних виробничих працівників657 333.11
12Витрати на підготовку та освоєння виробництва304 195 000
13Витрати на утримання та експлуатацію устаткування1 752 329,70
14Цехові витрати3 501 740,75
Цехова собівартість5879,036 466 931 291,84
15Загальновиробничі витрати1 036 354 000
Виробнича собівартість6821,177 503 285 291,84
Витрати на утримання та експлуатацію устаткування
Вэкспл= (ЗПдоп+ ЗПрем )*1,375+АІІ+ АІІІ +ФСР ІІ*0,05 +ФСРІІІ*0,05 =(673 630.62+223 336.44)*1.375+205 833,33+204 000+
823 333,33*0,05+1 360 000*0,05 =1 752 329,70
Цехові витрати
Вцех=ЗПК*1,375+АІ+ФСР І*0,02+Воп=
409 266*1,375+135 000+2 700 000*0,02+2 750 000=3 501 740,75
Витрати на сировину та матеріали
Сума змінних витрат:
Сума умовно постійних витрат
Вартість одиниці продкції з обліком рентабельності
Матеріалоємність
Енергоємність
Зарплатоємність
Безбитковий обсяг виробництва у тонах
Ефективний обсяг виробництва
Запланована виробнича програма перевищує ефективний обсяг виробництва, якщо уся вироблена продукція буде реалізована отриманий прибуток буде більш ніж запланований.
5 етап. Моніторинг діяльності підприємства
а) Обсяг виготовленої продукції
QФ=1 100 000
б) Обсяг товарної продукції
ТП= ЦОД* QФ= * 1 100 000=10 129 416 000
в)Фондовіддача
г) Фондоємність
д) собівартість обсягу виготовленої продукції
СЗАГ =7 503 285 291,84
е) собівартість одиниці виготовленої продукції
СОД =6821,17
є) витрати на 1 грн. товарної продукції (zТП)
ж) продуктивність праці виробничих працівників (ПТПР) та продуктивність праці всього виробничо-промислового персоналу (ПТВПП)
з) Фондоозброєність праці
і) фактичний прибуток від господарської діяльності підприємства (ПФ)
ПФ=ТП- СЗАГ=2 626 130 708,16
к) фактична рентабельність виготовленої продукції (RФ),
Фактичний прибуток більш ніж запланований , фактична рентабельність така, як запланована – підприємство працює досить ефективно.
6 етап. Винайдення резервів для поліпшення ефективності господарського стану підприємства
Досліджуване виробництво є в першу чергу матеріалоємним , тому більшого економічного ефекту можливо досягти шляхом зниження витрат на сировину напівфабрикати та матеріали. Цього можливо досягти знизивши норми витрат сировини матеріалів та напівфабрикатів, або знайшовши постачальників з нижчими цінами. Зменшення норм витрат можливо потребує закупівлі нового обладнання, організаційних заходів.
Також більшого прибутку можливо досягти збільшенням обсягів виробництва , але це потребує:
•Збільшення кількості основних та допоміжних працівників
•Пошуку нових ринків збуту , додаткових рекламних заходів
•Придбання нового більш досконалого устаткування
7 етап. Зіставлення основних економічних показників ефективності чинного та удосконаленого економічного стану підприємства.
Вхідні дані :
Зростання виробничої програми 10%
Зменшення норм витрат:
•Сировини 8%
•Напівфабрикатів3%
•Електроенергії6%
Зміни цін
•Сировини 6%
•Напівфабрикатів-9%
•Електроенергії25%
•Води 60%
Зростання зар. плати основних виробничих працівників 5%
Додаткова чисельність основних виробничих працівників, людей6