Розробка виробничо-господарського плану і організаційної структури підрозділу підприємства
ЗМІСТ
Мета та завдання роботи
2. Розробка виробничої програми підрозділу
3. Розробка плану праці і заробітної плати підрозділу
4. Визначення собівартості робіт і розрахункових цін на послуги підрозділу
5. Проектування організаційної структури управління підрозділу
6. Висновки
7. Література
1. МЕТА ТА ЗАВДАННЯ РОБОТИ
Мета – закріплення теоретичних знань студентів з дисципліни „Внутрішній економічний механізм функціонування підприємства”, придбання практичних навиків по плануванню виробничо-господарської діяльності підрозділів підприємства.
Завдання:
розробити виробничу програму підрозділу;
розробити план роботи і заробітної плати підрозділу;
визначити собівартість робіт і розрахункових цін на послуги підрозділу;
спроектувати організаційну структуру управління підрозділом.
Варіант курсової роботи: К-7
2. РОЗРОБКА ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ ПІДРОЗДІЛУ
Розробка виробничої програми підрозділу (цеху) полягає у визначені обсягів робіт по основному виду діяльності (ремонту дизель-агрегатів) об’ємів разових та інших робіт.
Кількість ремонтів типу: А=24; С=113.
Спосіб розрахунку обсягу робіт з ремонту дизель-агрегатів залежить від структури регламенту ремонту:
Вид робітТип виробу
АС
Прийом1010
Розбирання180150
Промивка3040
Дефектація6070
Ремонт140120
Збірка200180
Випробування1012
Здача1010
Обсяг роботи цеху по ремонту дизель-агрегатів, виражений у нормо-годинах, визначаємо за формулою:
де Кі – кількість ремонтів і-го типу виробу;
mі – трудомісткість виконання робіт по і-му типу виробу, норо-г.
Загальний обсяг робіт цеху дорівнює сумі обсягів робіт цеху по основному виду діяльності, разових робіт (2-4%) від обсягу робіт з ремонту дизель-агрегатів), інших робіт (1-2% від обсягу робіт з ремонту дизель-агрегатів).
Виробнича програма підрозділу (цеха)
Вид робітКількість виробівТрудомісткість, нормо-г.Обсяг робіт, людино-г.
АСАСАС
Прийом2411310102401130
Розбирання24113180150432016950
Промивка2411330407204520
Дефектація24113607014407910
Ремонт24113140120336014280
Збірка24113200180480020340
Випробування2411310122401356
Здача2411310102401130
Всього разом241136405921536067616
Разові роботи156405926402960
Інші роботи126405926401184
В цілому по виробу261206405921664071760
В цілому по цеху146123288400
Висновок: Розробка виробничої програми цеху полягала у визначені обсягів робіт по ремонту дизель-агрегатів, об’ємів разових та інших робіт. Для цього ми використовували формулу обсягу роботи цеху по ремонту дизель-агрегатів, виражену у нормо-годинах, а для об’ємів разових та інших робіт – відсоток від обсягу роботи цеху по ремонту дизель-агрегатів. Отримавши значення, на їх основі ми склали виробничу програму цеху.
3. РОЗРОБКА ПЛАНУ РОБОТИ ЦЕХУ І ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ ПІДРОЗДІЛУ
Основною метою планування роботи цеху і заробітної плати є встановлення планової чисельності працюючих, продуктивності праці і фонду оплати праці.
Планування чисельності працюючих у цеху необхідно робити по категоріях: виробничі і допоміжні робітники, керівники, фахівці й інші службовці.
Чисельність виробничих робітників визначаємо за формулою:
,
де Q – загальний обсяг робіт цеху, люд.-г.;
Те – ефективний фонд часу одного робітника, г.;
kн – коефіцієнт виконання норм (приймається 1,05 – 1,10).
Ефективний фонд часу одного робітника:
,
де Тк – календарний фонд часу;
Тв – вихідні і святкові дні;
Тп – втрати робочого часу;
kрд – тривалість робочого дня;
Тпс – передсвяткові дні;
t1 – тривалість скороченого робочого дня перед святами.
Розрахунок Те робимо по таблиці 1, підставляючи дані поточного року.
Таблиця 1.
Річний баланс робочого часу одного робітника
ПоказникиДніГодиниВідсотки
Календарний фонд часу (кількість днів у плановому році)365--
Неробочі дні (вихідні і святкові дні за календарем)113926,6-
Номінальний фонд часу (кількість робочих днів)2522066,4100
Втрати робочого часу, всього
у тому числі:27.7227,111,0
чергові відпустки (основна і додаткова)25.7210,710,2
відпустки в зв'язку з вагітністю та пологами0.21,60,1
виконання державних обов'язків0.21,60,1
через хворобу і травматизм1.613.20,6
Тривалість робочого дня-8,2-
Тривалість скороченого робочого дня -6,2-
Ефективний фонд часу-1819,26-
Чисельність допоміжних робітників визначаємо в розмірі 8-12% від чисельності виробничих робітників:
Чисельність керівників і фахівців визначаються за наступними таблицями.
Нормативна чисельність керівників цеху (дільниць), заступників керівників цеху, провідних інженерів і інженерів цеху, осіб
Чисельність технічного складу цеху (дільниці), осіб20 - 4546 - 10010 -160161-220Більше 221
Чисельність ІТП, осіб12345Нормативна чисельність керівників змін та інженерів по ремонту, осіб
Чисельність технічного складу цеху (дільниці) по експлуатації, осіб
10-20
21-34
35-48
49-60
61-72
73-8586-100
Чисельність ІТП, осіб 1234567
Кількість керівників цеху (дільниць), заступників керівників цеху, провідних інженерів і інженерів цеху для даного цеху становить 1 особу, а керівників змін та інженерів по ремонту – 3 особи.
Середньозважений коефіцієнт складності ремонту розраховуємо за формулою:
,
де Ксл і- коефіцієнт складності виробу і-го типу:
ПоказникТип виробу
АС
Коефіцієнт складності2,01,8
Кі – кількість виробів і-го типу.
Кількість змін у цеху дорівнює – 2, оскільки в цеху працює 50 осіб.
Чисельність працюючих у цеху дорівнює сумі чисельності, розрахованої по категоріях і відповідає явочній чисельності працівників цеху, розраховуємо за формулою:
Чсп = Чя (1 + α )=50 1,1=55,
де α – коефіцієнт, враховуючий плановані цілоденні нез’явлення на роботу (прийняти 0,1).
Фонд оплати праці працівників цеху розраховуємо по категоріях працюючих. Фонд оплати праці по категоріях працюючих складається з основного фонду оплати праці і фонду додаткової оплати праці:
,
де Фооп, Фдоп – відповідно основний фонд оплати праці і фонд додаткової оплати
праці по категоріях працюючих.
Основний фонд оплати праці при почасово-преміальній системі оплати містить у собі наступні основні складові: заробітну плату по тарифних і додаткових окладах за фактично відпрацьований час; надбавки і доплати до тарифних ставок і посадових окладів; оплату основних, додаткових і інших видів відпусток, передбачених законодавством про працю; доплати за шкідливі умови праці, включаючи доплати за роботу в нічний час; оплату за роботу у святкові дні і понаднормовий час, за керівництво бригадою.
Витрати на оплату праці, що відносяться до основного фонду оплати праці, прямо включаються до складу статей витрат, що утворять собівартість продукції, робіт і послуг.
Основний фонд оплати праці виробничих робіт цеху необхідно визначаємо за формулою:
,
де Чр – чисельність виробничих робітників;
fт – середньогодинна тарифна ставка відповідного середнього розряду робіт;
kд – коефіцієнт, що відображає встановлені доплати і надбавки (приймається рівним 0,45 -0,55);
Т – оплачуваний неробочий час.
Середній розряд робіт визначається як середньозважена величина середнього розряду робіт по трудомісткості обслуговування по типах виробів:
=14.3,
де r – середній розряд робіт по i-му типу виробів:
ПоказникТип виробу
АС
Середній розряд робіт14,814,2
Qі – обсяг робіт з ремонту виробів i-го типу.
Середній тарифний коефіцієнт, що відповідає середньому розрядові робіт, визначаємо інтерполяцією тарифних коефіцієнтів розрядів, в інтервалі між яким знаходиться середній розряд робіт (табл. 3).
Таблиця 3.
Тарифні коефіцієнти для робітників цеху
Види робітРозряд
8910111213141516
Роботи з ремонту2,492,743,013,313,644,014,41
Інші види робіт2,062,262,49
(4,01-3,64)*0,3+3,64=3,721
Середньогодинну тарифну ставку, що відповідає середньому розрядові робіт, розраховуємо за формулою:
=10.66,
=7.29,
де Зм – мінімальна місячна заробітна плата, встановлена в країні на сучасний проміжок часу;
kг – коефіцієнт, що відображає співвідношення рівнів заробітної плати у галузях відповідно до галузевих тарифних угод (приймається рівним 1,1 – 2,0);
kт – середній тарифний коефіцієнт, що відповідає середньому розрядові робіт;
Тм – середній місячний фонд робочого часу (приймається рівним 170 г.).
Фонд додаткової оплати праці містить у собі преміальні виплати працівникам за досягнуті результати, виплати за спеціальними системами преміювання, винагорода за підсумками роботи за рік.
Фонд додаткової оплати праці утворюється за рахунок прибутку цеху. При плануванні фонд додаткової оплати праці може бути визначений у розмірі 8-10% фонду основної заробітної плати. Виплати з цього фонду здійснюється при наявності прибутку в умовах рентабельної роботи цеху.
Фонд оплати праці допоміжних робітників визначаємо аналогічно фондові заробітної плати виробничих робітників, коефіцієнт доплат приймаємо рівним 0,25.
Розряд допоміжних робітників, зайнятих на інших видах робіт – 10.
Фонд оплати праці керівників, фахівців та інших службовців цеху, визначаємо за формулою:
,
,
,
де kд – коефіцієнт, що відображає преміальні виплати з прибутку підприємства згідно з діючими системами преміювання (приймається рівним 0,1);
Чк – чисельність к-ої категорії керівників, фахівців і інших службовців;
kтк – тарифний коефіцієнт к-ої посадової категорії працівників цеху:
Тарифні коефіцієнти керівників і спеціалістів
Найменування посадиТарифний розрядТарифний коефіцієнт
Керівники цеху (І групи)206,46
Керівники змін цеху185,34
Інженери по ремонту і діагностиці, І категорії 174,85На закінчення визначаємо середньомісячну заробітну плату по категоріях працівників:
,
,
,
,
,
де Фоп к – фонд заробітної плати к-ої категорії працюючих;
Чк – чисельність к-ої категорії.
Продуктивність праці працівників цеху розраховується за формулою:
,
План по роботі цеху та заробітній платі
ПоказникиКількість
Загальна чисельність робітників50
Чисельність виробничих робітників 44
Чисельність допоміжних робітників6
Чисельність керівників, спеціалістів та інших службовців4
Фонд оплати праці – всього, грн., у тому числі:1725348,45
виробничих робітників1472131,38
допоміжних робітників111884,73
керівників, спеціалістів та інших службовців – всього, грн., у тому числі:141332,40
керівник цеху42465,46
керівник змін35103,02
інженери по ремонту63763,92
Виробітка праці одного робітника цеху, нормо–г./особу 1768
Середньомісячна заробітна плата, грн.2662,57
виробничих робітників2788,12
допоміжних робітників1553,95
керівників, спеціалістів та інших службовців – всього, грн., у тому числі:2944,43
керівник цеху3538,79
керівник змін2925,25
інженери по ремонту2653,08
Висновок: Розробка плану роботи і заробітної плати вимагала встановлення планової чисельності працюючих, продуктивності праці і фонду оплати праці. Планова чисельність працюючих знаходилась за допомогою формули для знаходження чисельності виробничих робітників, для допоміжних – відсоток від чисельності виробничих, а також нормативних таблиць, де за кількістю виробничих робітників ми знаходили чисельність керівників, фахівців й інших службовців; продуктивність праці знаходилась за допомогою відношення об’єму робіт цеху (у нормо-годинах) до загальної чисельності робітників; фонд оплати праці знаходився за допомогою тарифних коефіцієнтів. Отримані дані використали для складання плану по роботі цеху та заробітній платі, що дає можливість виконати наступний пункт роботи.
4. ВИЗНАЧЕННЯ СОБІВАРТОСТІ РОБІТ І РОЗРАХУНКОВИХ ЦІН НА ПОСЛУГИ ПІДРОЗДІЛУ
Визначення собівартості робіт з виробів у цеху здійснюється з наступних калькуляційних статей витрат:
•матеріальні витрати;
•виробнича заробітна плата;
•інша заробітна плата;
•відрахування на соціальне страхування;
•відрахування у фонд зайнятості населення;
•загальновиробничі витрати.
Стаття „матеріальні витрати” по цеху в цілому містить у собі витрати по запасних частин і усіх видах витратних матеріалів, використовуваних у процесі ремонту при виконанні разових та інших робіт:
,
де Вом – матеріальні витрати по ремонту агрегатів;
Врм – матеріальні витрати по разових та інших роботах.
Матеріальні витрати по ремонту агрегатів плануються виходячи з установлених по типах виробів нормативів матеріальних витрат у розрахунку на одну годину роботу агрегатів.
, (14)
де mні – норматив матеріальних витрат по виробу і-го типу (табл. 4);
Ні – час роботи і-го виробу при випробуванні (приймається рівним від 2-5 г.).
Таблиця 4.
Нормативи матеріальних витрат по типах виробів, грн.
Тип виробуНорматив матеріальних витрат на годину роботи при випробуваннях агрегату, грн.
А6,05
В5,72
С3,36
Матеріальні витрати на разові та інші роботи рекомендується приймати в розмірі 6-10% суми матеріальних витрат на ремонт агрегатів.
Витрати по статті „виробнича заробітна плата” цеху містять у собі витрати по основному фонду оплати праці виробничих робітників цеху. До цієї статті не включаються виплати в не грошових і матеріальних формах: матеріальна допомога, винагороди за підсумками роботи за рік, оплата додатково наданих за рішенням трудового колективу відпусток працівникам, доходи (дивіденди, відсотки), виплачувані по акціях трудового колективу і внесках членів трудового колективу в майно підприємства, а також інші виплати, що здійснюються за рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства.
Для цеху в цілому витрати за статтею „інша заробітна плата” містить у собі витрати з основного фонду оплати праці всіх керівників, фахівців та інших службовців цеху та допоміжних робітників. До витрат за цією статтею відносяться витрати з основного фонду оплати керівників, фахівців та інших службовців цеху.
Відрахування на соціальне страхування розраховується за ставкою, що дорівнює 32,3% від фонду оплати праці працівників цеху і виплат по трудових і соціальних пільгах працівникам (у даному розрахунку виплати по пільгах не враховуються).
Відрахування до фонду страхування на випадок тимчасової втрати працездатності розраховується за ставкою, що дорівнює 2,9% від фонду оплати праці.
Відрахування до фонду страхування на випадок безробіття розраховується за ставкою, що дорівнює 1,6% від фонду споживання цеху (фонд споживання береться рівним фондові оплати праці працівників).
Відрахування у фонд страхування від надзвичайних випадків на виробництві розраховується за ставкою, що становить від 0,84% до 13,8% (у нашому випадку – 5,8%).Загальні відрахування становлять: 734998,45
Стаття „загальновиробничі витрати” містить у собі витрати по поточному ремонту будинків, споруд і устаткування, на амортизацію основних фондів цеху, витрати малоцінних і швидкозношуваних інструментів та реманенту, на охорону праці і техніки безпеки, охорону навколишнього середовища, на відрядження і переміщення працівників.
Витрати цеху по цій статті визначаємо у відсотках до суми витрат по матеріальних витратах та заробітній платі керівників цеху.
,
де k – статистичний коефіцієнт, що відображає співвідношення загальновиробничих витрат до суми матеріальних витрат Вм та виробничої заробітної плати Фоп (приймається рівним 0,9 - 0,27).
При калькулюванні собівартості нормо-години цеху витрати по статтях калькуляції ділимо на обсяг робіт цеху.
Розрахунок собівартості нормо-год., грн.
Найменування показника Статі витрат
Всього, грн.
Матеріальні витрати, грн. Витрати на оплату праці, грн.Відрахування на оплату праці, грн.Загально виробничі витрати, грн.
Витрати цеху1831,821725348,45734998,45100256,952562435,67
Собівартість нормо-год.0,0219,528,311,1428,99
Ціна на послуги (ремонт) цеху визначаємо за формулою:
Ці = Sі + Пі = 28,99 + 2,9 = 31,89
де Ці – ціна послуги (ремонту) і-го виду виробу, грн.;
Sі – собівартість послуги (ремонту) і-го виду виробу, грн.;
Пі – нормативний прибуток, що включається до розрахунку ціни послуги (ремонту) виробу і-го виду, грн.
Розрахунок нормативного прибутку, що включається в розрахункові ціни, визначаємо за формулою:
,
де ρ – нормативна рентабельність до собівартості (прийняти рівним від 5-10%).
Висновок: Визначення собівартості робіт з виробів у цеху вимагало здійснення калькуляції наступних статей витрат: матеріальні витрати; виробнича заробітна плата; інша заробітна плата; відрахування на соціальне страхування; відрахування у фонд зайнятості населення; загальновиробничі витрати. Матеріальні витрати розраховувались виходячи з установлених по типах виробів нормативів матеріальних витрат у розрахунку на одну годину роботу агрегатів – для матеріальних витрат по ремонту агрегатів – та відсотку від матеріальних витрат по ремонту агрегатів – для інших та разових робіт. Виробнича заробітна плата та інша заробітна плата становлять фонд оплати праці цеху. Відрахування на соціальне страхування складалось з відрахувань у: пенсійний фонд, фонд соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності, фонд соціального страхування на випадок безробіття та фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві. Загальновиробничі витрати склали відсоток від суми матеріальних витрат і фонду оплати праці керівників. Отримані дані ми використали для визначення собівартості робіт і розрахункових цін на послуги підрозділу. Розраховані таким чином ціни на послуги (ремонт дизель-агрегатів) піддаються комплексному аналізу, зіставленню планових доходів і витрат цеху в системі підрозділів підприємства.
5. ПРОЕКТУВАННЯ ОРГАНІЗАЦІЙНОЇ СТРУКТУРИ УПРАВЛІННЯ ПІДРОЗДІЛУ
Організаційна структура управління будується на основі типової, виходячи з розрахованих обсягів робіт, чисельності керівників, робітників та службовців з відповідних функцій управління.
Організаційна структура управління підрозділу (цеху) - це сукупність ланок управління і виробничих підрозділів з виділенням їхніх функцій, підпорядкованості і взаємин у загальній системі управління підприємства (підрозділу). Правильно побудована організаційна структура управління повинна забезпечити повноту управління і контролю технічними процесами обслуговування, високу надійність і оперативність управління, раціональність взаємозв'язків між ланками управління і виробничих підрозділів з метою одержання високих кінцевих результатів.
При визначенні чисельності ІТП і службовців варто зазначити, що типові нормативи чисельності є максимальна і раціональна розстановка технічного складу й ІТП відповідно до розроблених організаційних структур цехів повинна забезпечувати виконання планового обсягу робіт можливо меншим числом працівників.
Організаційна структура управління подаємо у вигляді схеми, що визначає підпорядкованість і взаємозв'язок ланок. Також подаємо схему оперативних зв'язків цеху.
Висновок: Дана схема є лінійною організаційною структурою управління підприємством, така структура, між елементами якої існує лише одноканальна взаємодія і при якій кожний підлеглий має лише одного керівника.
ВИСНОВКИ
І все ж таки навіщо ми робили цю роботу? Давайте проаналізуємо. Наше завдання вимагало: розробити виробничу програму підрозділу, розробити план роботи цеху та заробітної плати підрозділу, визначити собівартість робіт і розрахункових цін на послуги підрозділу, а також спроектувати організаційну структуру управління підрозділом. Чи вдалося це нам?Зробивши розрахунки щодо формування витрат на виготовлення продукції типів А та С, розрахувавши їх ціну, ми можемо проаналізувати отримані дані порівнюючи їх з плановими витратами цеху в системі підрозділів підприємства.
При розробці організаційної структури підрозділу ми відштовхувались від наявної кількості керівників у підрозділі та їх організаційної значимості. Ось чому ми вийшли на лінійну структуру. При проектуванні організаційної структури підприємства ми використали структуру підприємства яке орієнтоване на сферу послуг, але ми трохи видозмінили цю схему замінивши функціональні зв’язки на лінійні.
Отже, зробимо висновок, що підприємство має на меті якісне та своєчасне виконання послуг, задовольняючи замовника (при цьому не забуваючи про себе) та створення механізмів для розвитку підприємства.
ЛІТЕРАТУРА
1. Бойчик І. М. Економіка підприємств. Навч. пос. – К.: Атіка, 2002. – 400 с.
2. Грещак М.Г., Гребешкова О.М., Коцюба О.С. Внутрішній економічний механізм підприємств: Навч. пос. – К.: КНЕУ, 2001. – 228 с.
3. Економіка підприємства: Підручник / За заг. ред. С.Ф. По кропивного. – Вид. 2-ге. – К.: КНЕУ, 2005. – 528 с.
4. Павлов В. І., Кривов’янов І. В. Економічний механізм функціонування підприємства. – Луцьк: “Надстир’я”, 1999. – 114 с.
5. Цигилик М. Внутрішній економічний механізм підприємств: Навч. пос. – Івано-Франківськ, 2000. – 104 с.